जर्मनी में वैट। जर्मनी में करों का क्या? वैट रिफंड

जर्मनी यूरोपीय संघ के सबसे अमीर देश है। हर साल यह निवेशकों की एक बड़ी संख्या को आकर्षित करती है। अपने कर प्रणाली के पक्ष में जर्मनी के निवेश आकर्षण के लिए मुख्य कारणों में से एक। जबकि, क्या कर लगाता है अगर आप जर्मनी में भुगतान करना होगा, साथ ही उनकी सुविधाओं के सभी के रूप में, दुनिया भर से निवेशकों जर्मनी के संघीय गणराज्य के राज्य क्षेत्र में अपने कॉर्पोरेट व्यापार गतिविधि की तैनाती कर रहे हैं। वहाँ है कि जर्मनी में उपलब्ध हैं करों के तीन प्रकार हैं:

• आय पर करों;
• करों लेन-देन नहीं हैं;
• संपत्ति कर।

लेन-देन पर कर

जर्मन टैक्स की इस श्रेणी में काफी ध्यान योग्य है। वहाँ लेनदेन पर करों के दो प्रकार हैं। पहले प्रकार - संपत्ति कर - एक मूल्य वर्धित कर, और दूसरा है।

जर्मनी में वैट कम है और न ही उच्च न है। यूरोप में जिन देशों में मूल्यवर्धित कर जर्मनी की तुलना में कम है देखते हैं, और उन है जिसमें यह जर्मन दर से अधिक है।

कर की दरें संपत्ति की खरीद के लिए - अलग करता है। उनकी औसत आकार, औसत पर चार और पांच प्रतिशत के बीच है क्षेत्र पर निर्भर करता है। छह प्रतिशत की दर से - बर्लिन में सबसे अधिक कर की दर चल रही है।

मूल्य वर्धित कर

जर्मनी में वैट, यूरोपीय संघ के अधिकांश देशों में के रूप में, तीन दरों शामिल है:

1. कम।
2. शून्य।
3. बेस।

7 प्रतिशत - आधार दर के आकार 19 प्रतिशत है, जबकि कम है।

शून्य दर निर्यात कर में गणना की जाती है पर मूल्य वर्धित। ऐसे मामलों में जहां प्रसव टिप्पणी और चालान पर विक्रेता माल के मूल्य इंगित करता है, खाते में मूल्यवर्धित कर लेने में, खरीदार अपने देश में उनकी वापसी पर वैट वापसी कर सकते हैं। इसके अलावा मूल्य पर कर से मुक्त जर्मनी के संघीय गणराज्य में एक व्यवसायी, और बीमा एजेंटों को जोड़ा गया।

जर्मनी में कम वैट दर बुनियादी वस्तुओं के लिए प्रयोग किया जाता है महत्वपूर्ण खाद्य पदार्थ (छोड़कर पेय पदार्थ) है, जो जर्मनी के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किया जाता है। इसके अलावा, मूल्य माल के कुल मूल्य के सात प्रतिशत की दर से कर जोड़ा गया है और उपहार खानपान भुगतान करते हैं। VAT के मूल दर अन्य सभी मामलों में लागू किया जाता है। संपत्ति पर जर्मनी में वैट में एक ही दर devyatnadtsatiprotsentnoy पर शुल्क लिया जाएगा।

अप्रत्यक्ष करों के भुगतान, जो मूल्य योजित कर है, और जर्मनी में उनके आकार, यूरोपीय संघ के अन्य देशों में, यूरोपीय संघ के नियमों से संचालित करने की प्रक्रिया निर्देशक 2006 के 112 को अपनाया।

आय कर

जर्मनी में, वहाँ आयकर का भुगतान करने के लिए एक सीमित और असीमित दायित्व है। आय दुनिया द्वारा अर्जित - पहली श्रेणी जर्मनी में सूत्रों का कहना है और दूसरे से होने वाली आय भी शामिल है। सीमित देनदारियों के साथ करदाताओं के लिए जर्मन निवासी हैं और जिन्होंने जर्मनी के संघीय गणराज्य के राज्य क्षेत्र में एक स्थायी स्थापना के बिना गैर लाभ संगठनों, राज्य के स्वामित्व वाली संस्थाओं, साथ ही विदेशी कंपनियों रहे हैं।

2008 के बाद से, कर की दर में काफी कमी आई है - 25 से 15 प्रतिशत करने के लिए। अब, प्रभावी दर के बारे में 30 प्रतिशत के बाद से करदाता राज्य के बजट के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाता है अभी भी पांच में से एक योगदान और प्रतिशत एक आधा, साथ ही नगरपालिका करों, राशि, जिस के विभिन्न देशों में चौदह से सत्रह प्रतिशत तक हो सकता है है।

के रूप में भुगतान किया मूल्य जर्मनी के संघीय गणराज्य में योजित

अप्रत्यक्ष कर इस तरह की एक मासिक आधार पर भुगतान किया जाना चाहिए। विक्रेता एक ही दिन वह ग्राहक को बिल भेजा पर बजट में पैसे की आवश्यक राशि हस्तांतरण होगा।

बाद कंपनी रजिस्टर में दर्ज किया गया था, यह होगा, दो साल के भीतर, मूल्यवर्धित कर, देश के कर अधिकारियों के आकार पर भेज पूर्व घोषणाओं। राज्य तीस दिनों के लिए घोषणाओं के प्रस्तुत करने के लिए समय सीमा का विस्तार करने का अधिकार है। कंपनी सभी डेटा प्रत्येक वर्ष के अंत में योजित मूल्य भुगतान करने के लिए प्रदान करने के लिए बाध्य है।

आयात मूल्य योजित

वहाँ कंपनियों है कि वैध तरीके से जर्मनी में वैट का भुगतान नहीं कर सकते हैं। आयात के लिए जर्मनी में वैट दर आवेदन दर पर निर्भर करता है। एक समय था जब आयातित माल जर्मन सीमा पार कर, यह वापस नहीं किया जा सकता है। खरीदार माल के बाद ही यह सभी आवश्यक भुगतान करता है चुन सकते हैं सीमा शुल्क भुगतान :

• मूल्य वर्धित कर;
• सीमा शुल्क;
• उत्पाद शुल्क (यदि आवश्यक हो)।

आयात वैट की गणना

आयात के लिए जर्मनी में वैट दर माल की सीमा शुल्क मूल्य, साथ ही सभी कर्तव्यों और उत्पाद कर, जो सीमा पर भुगतान किया गया था पर निर्भर करता है। वैट की गणना निम्न सूत्र के कारण हो सकता है:

_वैट = P (टीए + पी + A) / 100 * _वैट जहां

• पी _वैट - मूल्य वर्धित कर की राशि;
• टीसी - माल की सीमा शुल्क मूल्य;
• पी - सीमा शुल्क की राशि;
• एक - उत्पाद शुल्क की राशि;
• _वैट - मूल्य की दर कर गयी।

आयात मूल्य वर्धित कर की गणना के उदाहरण

उत्पाद की एक इकाई की कीमत 100 यूरो है। कुल 50 हजार इकाइयों आयात किया। शुल्क सभी उत्पादों की कुल लागत का 0.15% है। इस उत्पाद को excised नहीं है।

क्या दर लागू किया जाता है के आधार पर, वैट राशि को दो तरह से गणना की जा सकती।

तो जर्मनी में वैट की दर के आधार दर 951 000 425 यूरो है:

_वैट आर = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 यूरो।

माल कम दर लागू करने के लिए हैं, तो मूल्यवर्धित कर के आकार 350 हजार 525 यूरो के बराबर हो जाएगा:

_वैट आर = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 यूरो।

निर्यात मूल्य योजित

मूल्य निर्यात पर योजित में मामलों के 99% शून्य ब्याज दर कर के आवेदन में किया जाता है देश से माल की। हालांकि, वहाँ मामलों में जहां खरीदार कर का भुगतान करने के लिए बाध्य कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, जब ऑनलाइन नीलामी के माध्यम से माल खरीदने।

वैट को छोड़कर - यह कैसे उत्पाद सस्ता बेचने के लिए के बारे में विक्रेता, के साथ बातचीत करने के लिए संभव है। लेकिन इस नीलामी बायपास करने के लिए क्या करना होगा। इस स्थिति में, खरीदार लेन-देन के सभी जोखिमों को मान लिया गया है।

निर्यात के लिए जर्मनी में वैट एक ही सूत्र करके की जाती है के रूप में मूल्य जब वस्तुओं का आयात कर गयी।

वैट रिफंड

जर्मनी में अनिवासी पैसे मूल्य वर्धित कर के भुगतान पर खर्च वापस जाने के लिए हकदार है। माल की वापसी के लिए विक्रेता जिम्मेदार है। आदेश जर्मनी में समस्याओं विक्रेताओं की संख्या को कम करने के अब बेच माल की कुल लागत में VAT। इस प्रकार, खरीदार जरूरी पैसे वापस। वह बस सिर्फ कम भुगतान करते हैं। जर्मनी में वाहन की खरीद - लेकिन वहाँ एक अपवाद नहीं है।

तो कर वापस जाने के लिए की जरूरत है, हमें याद रखना चाहिए कि यह अगर वह एक आंतरिक वैट नंबर है, यूरोपीय संघ का एक अनिवासी, या यूरोपीय संघ के नागरिक बाहर ले जाने के कर सकते हैं।

इसके अलावा, उल्लेख नकदी की शुल्क मुक्त राशि है कि प्राप्त किया जा सकता है के रूप में मूल्य की वापसी योजित पर सीमाओं के प्रयास किए जाने चाहिए। यदि यह आवश्यक है बहुत सारा पैसा वापस जाने के लिए है, तो खरीदार सीमा शुल्क का भुगतान करना चाहिए।

आयकर

कर इस प्रकार का भुगतान किया जाता है, और निवासियों और जर्मनी के गैर निवासियों। वे सब कर भी राशि का 5.5 प्रतिशत की फीस के अलावा भुगतान करते हैं।

जर्मनी निवासी शारीरिक व्यक्तियों, जो किसी राज्य के क्षेत्र पर अचल संपत्ति है, या छह महीने या उससे अधिक समय के लिए देश में रहने वाले माना जाता है।

दर हो सकता है:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%।

लेकिन कर की दर इकाई से भिन्न है जो इसे लागू किया जाता है करने के लिए (एकल दाता या एक जोड़े) हो सकता है।

कर एक व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है, तो सीमा राशि 13 हजार 469 यूरो, 52 000 881 यूरो और कर की दर 14 प्रतिशत के लिए 250 000 730 यूरो, 23.97 प्रतिशत और 42 प्रतिशत क्रमशः रहे हैं। आय 250 हजार 730 यूरो का निशान से अधिक है, प्रतिशत की दर प्रति 45 का इस्तेमाल किया। इससे पहले 8000 354 यूरो लाभ पर कर नहीं लगाया जाता है। विवाहित जोड़ों के लिए सीमा राशि - दो बार।

रोक कर

निवासियों के लिए लाभांश पर प्रभावी दर 26.36 प्रतिशत है, लेकिन हमें याद रखना चाहिए कि दर 25 प्रतिशत है, और एक और 5.5 प्रतिशत - एकजुटता योगदान।

जर्मनी के गैर निवासियों के लिए सीधे 26.38 प्रतिशत की दर लागू होता है। इसके अलावा, शून्य कर की दर प्रदान की जा सकती। इसके अलावा, गैर निवासियों कर उनके द्वारा भुगतान का 40 प्रतिशत मुआवजा दिया जाना जाएगा।

रॉयल्टी गैर निवासियों 15.83 प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है। जर्मनी के संघीय गणराज्य के लिए रॉयल्टी, निवासियों कर नहीं लगाया जाता।